Le chaudronnier réalise des prestations artisanales et industrielles (fabrication, réparation, assemblage de structures métalliques), relevant des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) pour la fiscalité.
Le choix fiscal dépend de la taille de l'activité, du chiffre d'affaires et des investissements en matériel.
1.
Le régime micro-entreprise
Conditions : chiffre d'affaires ? 77 700 EUR pour prestations de services (2025).
Fiscalité : abattement forfaitaire de 34 % sur le chiffre d'affaires, imposition à l'IR.
Cotisations sociales : environ 22 % du chiffre d'affaires encaissé.
Avantages : simplicité administrative, idéal pour débuter seul.
Limites : impossibilité de déduire les charges réelles (machines, outils, locaux, matières premières).
2.
L'entreprise individuelle (EI)
Fiscalité : imposition sur le revenu au réel BIC.
Option possible : impôt sur les sociétés (IS) avec le nouveau statut d'entrepreneur individuel (EIRL ou entreprise individuelle moderne).
Avantages : déduction réelle des charges, amortissement des machines et outils.
Limites : imposition à l'IR peut être lourde si bénéfices élevés.
3.
L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
Fiscalité : IR par défaut, option IS possible.
Gérant majoritaire : cotisations sociales moins élevées que le régime salarié.
Avantages : optimisation possible entre salaire et dividendes, protection du patrimoine.
Limites : formalités plus lourdes qu'une EI.
4.
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
Fiscalité : IS par défaut, option IR limitée à 5 ans.
Président assimilé salarié : meilleure protection sociale mais cotisations plus élevées.
Avantages : adaptée pour embauche, développement multi-sites ou grands contrats industriels.
Limites : coût social et administratif supérieur.
5.
TVA
Le chaudronnier est soumis à TVA 20 % sur les prestations.
Il peut récupérer la TVA sur ses achats de matières premières, machines et équipements.
Régime réel simplifié ou réel normal selon le chiffre d'affaires.
6.
Optimisations fiscales possibles
Opter pour l'IS si bénéfices élevés pour limiter l'imposition personnelle.
Optimiser la rémunération via salaire + dividendes en société.
Déduire toutes les charges professionnelles et amortir les investissements lourds (machines, véhicules).
Profiter des crédits d'impôt liés à la formation ou à l'innovation si applicable.